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這應該是我見過最完整的高新技術企業認定攻略了!

2019-07-02 10:28 高企在線 160

  高新技術企業認定是目前最普遍科技項目之一,不僅大大提升企業知名度,還可以享受幾十萬資金獎補及企業所得稅減免等多項優惠政策。

高新認定是一項繁瑣的工作,需多部門協同配合,準備周期長,而且從2018年高企評審情況來看,整體趨于嚴格,高企在線建議2019年擬申請高新技術企業認定的企業提早做好規劃。

今天跟大家講講高新技術企業認定的攻略知識,往下看:

高新技術企業認定

  一、近年高新技術企業認定概況

  從2015年開始,各省市對認定成功的高新技術企業進行一定的獎補,尤其是廣州市高新技術企業獎補更多,因此從2016年開始,全廣東省申請高新技術企業的企業數量呈井噴式的增長。但是,高新技術企業認定項目通過率從2016年的80%以上下降到2017年的40%左右,通過率為歷年最低。于此同時,在高新技術企業認定的評審環節,一票否決項否決的企業也非常之多(集中在人員、高新技術產品、研發費用、研發項目中的否決項)。而高新技術企業的評審,采用全省企業網上集中評審,也就是申報企業要與全廣東省企業進行高新認定材料的比拼,加之評審采取網絡評審,那么申報系統中材料的優劣就顯尤為重要。而依據目前的高新技術企業認定現狀,在未來高新技術企業評審只會更加嚴苛,企業通過評審的難度也會不斷加大。因此,申報高新技術企業認定的企業,尤其是再次認定的企業,在后期申報材料準備中千萬不能掉以輕心,應該嚴肅對待。

  二、高新技術企業認定總體指導思想及策略

  高新技術企業的四項評分標準當中,知識產權和財務指標這兩項指標,在項目申報之前的預估評分是相對固定的,企業可以采用一定的方法將這兩項指標進行提升。在知識產權方面,企業可以購買授權未交費的專利。但目前專利發明人已不能變更,這樣轉讓的專利也會面臨一定風險。在財務指標方面,銷售收入基本固定,只能在凈資產方面進行規劃,企業可在年底對公司進行注資,增大注冊資本,通過該方式將凈資產的財務指標進行提升。但這種方式對于規模比較大的企業來說,沒有可操作性,也不太現實。

  目前,企業申報高新技術企業的核心指導思想和策略應該是將科技成果轉化和研發組織管理水平這兩項指標作為申報材料的重點,這兩項指標材料若是準備充分,能起到四兩撥千斤的效果。本咨詢師指導過多家企業,在財務指標為零分的情況之下,將其高新技術企業順利通過。絕大部分的咨詢師在準備高新技術企業申報材料的時,對以上兩項指標的重要性認識不深刻,準備的申報材料根本沒有競爭優勢,因此會在以上兩項指標中失去寶貴的分數。這兩項指標內容力爭滿分,這是高新技術企業認定的重要策略,也是核心指導思想。企業和咨詢師要有足夠的重視,要花費相當多的時間和精力去完善這兩項指標內容。

  三、高新技術企業認定評審核心要素

  (1)系統申報材料一定要美觀、整潔

  這里不僅僅是指系統內填報文字格式美觀、整潔,而相關的附件材料也要美觀、整潔,避免出現通過手機拍照方式上傳的文件。在附件準備方面,本構咨詢師會隨身帶上專業的掃描機到企業進行文件掃描,以保證附件材料的美觀及統一性。從評審的角度來講,附件材料的美觀、整潔,在細節之處也能體現出企業整體水平,以上涉及申報材料的要素,絕不是危言聳聽,在目前評審如此嚴苛之下,對系統申報材料一定要有不同于以往的認知層面。

  注:申報材料PDF附件,每個頁面的大小要保持一致,若不一致可以采用虛擬打印的方式,將其一致。同時,每一個頁面要保證專家下載下來之后,都是正面,不用評審專家去旋轉頁面。

  (2)研發人員與企業平均工資的匹配

  評審專家在否決其研發費用的時候,通常采用的方式是將公司全員工資與研發人員的工資進行對碰比對。通常采用的方式是,將近一年年度審計報告中,現金流量表里,年支付職工薪酬總金額除以企業總人數,算出的平均工資,與研發人員的平均工資進行對比,若兩者差異較大,極有可能被否決研發費用。通常這一評審標準比較隱蔽,很少有咨詢師關注。因此,在前期確定研發人員和公司總人數的時候,研發人員與企業平均工資一定要匹配。不然,后期再做調整將非常困難。

  (3)高新技術產品(服務)與知識產權的關聯性,及其本身的先進性

  《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火(2016)195號)規定擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權,且收入之和在企業同期高新技術產品(服務)收入中超過50%的產品(服務),這條標準是最新的《高新技術企業認定管理工作指引》新增標準,很少有機構咨詢師注意到這條規定,通俗來講,就是要求高新技術產品(服務),最好全部產品(服務)收入對應知識產權(在申報系統中,高新技術產品一定與知識產權對應),若評審專家依據此規定進行嚴格評審,企業有可能面臨一票否決的風險。再之,高新技術產品(服務)的先進性體現,最好的方式提供針對性的提供第三方檢測報告,若有權威第三方檢測報告能夠佐證,產品(服務)的指標在行業內處于領先,這樣的佐證材料最有說服力。如果真正要降低企業高新技術產品一票否決的風險,最好的方式是申請高新技術產品(服務)證書,以規避這樣的一票否決風險。

  (4)研發人員學歷、職稱的重要性

  最新的《高新技術企業管理辦法》規定,高新技術企業的研發人員要占到企業總人數的10%,沒有強調學歷,但是這條規定在2016年和2017年的評審中,并沒有良好的執行,專家評審還是要求企業的研發人員學歷是大專以上。因此,在申報材料中,研發人員的學歷證書及職稱證書一定要上傳。

  (5)研發項目合理性

  這里的研發項目的合理性,指的是研發項目名稱的合理性和單個研發項目研發費用結構的合理性。其中研發項目名稱,不能出現應用、產業化、升級、改造等等字眼,有這樣字眼的研發項目極易被一票否決。而研發費用的合理性,一方面企業要實事求是,某一項研發費用是多少就歸集多少,另一方面要參考行業的情況,研發費用結構要與研發項目本身相匹配。例如軟件行業中研發項目,其人工成本占比會非常高,而原材料可能占比就非常少,有可能還沒有原材料投入。而產品設計類研發項目,其原材料不能占比非常少,這樣的研發項目也不太合理。因此,在研發項目的名稱命名和研發費用歸集方面要做好具體的規劃。

  (6)附件材料的命名及系統上傳順序

  附件材料的命名,也是比較重要的一項內容。附件的命名一定要與申報系統中的提示命名一致,這樣有助于評審專家識別不同的附件。以下是標準命名的案例:

  a) 《2016年年度審計報告》

  b) 《2017年年度申報報告》

  除了以上附件的標準命名之外,申報系統中上傳附件順序也要做特別的規劃:研發項目立項書上傳時,要將參與政府立項的項目放在首位,可以將立項合同放附件中,作為項目立項的文件。在知識產權部分,要將發明專利放在附件前面的位置。而在科技成果轉化中,將資料豐富、相對先進的成果轉化材料附件放在最前面。通過以上的附件安排,可以提高專家對申報材料的整體印象,達到提高評審分數的目的。

  四、高新技術企業四項指標完善

  因高新技術企業項目的核心指導思想是對科技成果轉化和研發組織管理水平這兩項指標進行重點完善,而其他的兩項指標按照申報材料的最高標準準備即可。

  (1)科技成果轉化完善:

  科技成果的轉化,不能局限于已經銷售產品,其中產品的加工工藝,關鍵部件的加工工藝,特殊設備的裝配工藝,與產品相關的設計服務,設計服務方案、咨詢服務方案,都可以做為科技成果轉化。科技成果轉化不能僅僅局限于具體的產品,尤其是同類型的產品,這樣的成果轉化容易被否決。在企業科技成果轉化較少的時候,本咨詢師將會與企業技術人員一起挖掘成果轉化。根據企業的情況,可以將成果轉化的數量提高到標準評分項以上,單項指標分數爭取到28分。特別說明的是,成果轉化可以與研發項目(RD)相關,也可以與研發項目(RD)不相關。同時,科技成果轉化的資料,盡可能的豐富,將與某項成果轉化相關的合同、發票、設計圖紙、設計方案,說明書、操作手冊、技術訣竅、檢測報告、檢驗報告、查新報告等等資料全部備齊,如果企業的某些資料相對較少,本咨詢師將會與企業技術人員一起來挖掘相關技術資料。與此同時,科技成果轉化的命名要特別的重視,科技成果轉化的名稱可以與合同和發票的名稱不一致,但是名稱一定會體現該成果轉化的核心技術特點,例如高效、節能、智能、環保等等類似特點。

  注:如果企業的產品、樣品及服務方案較少,那么企業的技術服務或者工藝將成為科技成果轉化的重點來準備。

  (2)研發組織管理水平完善

  研發組織管理水平是可以進行針對性的完善,這部分的分數要爭取拿到20分的滿分,咨詢師與對接人員要足夠重視這項指標,因為在財務指標分數固定情況之下,且研發組織管理水平完全是企業內部提供的相關佐證材料,從這個角度講,制度相對完善的企業,研發組織管理水平完全可以拿到滿分。研發組織管理水平的資料是一套整體的研發體系資料,制度之間要體現整體性和一致性,各個制度之間不能割裂開來,研發組織管理水平的資料要注意以下幾點;

  ①所有研發制度要有統一性的發文;

  ②研發機構要有完整的研發組織架構圖;

  ③研發機構一定要有主要負責人,而負責人是通過公司紅頭文件確定的;

  ④研發設備等固定資產的管理要匹配完整的管理制度;

  ⑤無形資產,包括商標、專利、軟件著作權要具備相關的無形資產管理制度;

  ⑥上傳資料的內容中要有豐富的圖片,圖片是展示公司整體實力最重要的素材,也是提升企業整體申報材料質量的關鍵。

  ⑦研發管理水平的上傳資料一定要整潔、美觀。

  在組織管理水平中要提供佐證材料,常規的材料暫且不進行說明,將重點佐證材料進行規劃:

  ①研發組織管理水平的部分,提供公司產學研合作協議,實習生實習基地協議或者培訓基地協議,其中產學研合作協議需要有具體的研發項目,簡單的合作框架協議不能算作是產學研合作協議。如果有與大學簽約的現場照片,盡量提供;

  ②企業進行的內部創業創新證明材料,包括建立新的公司,新的工作室,鼓勵企業員工進行新產品開發證明文件,包括在互聯網進行銷售、推廣的證明材料,可以是網站截圖、獎狀或者獎杯等;

  ③企業普通員工的培訓計劃表、培訓文件、培訓簽到表及培訓圖片;公司研發人員或者領導參加的培訓(內部培訓或者外部培訓)、培訓計劃表、培訓文件、培訓證書、培訓圖片等;

  ④企業對研發人員的創新成果,進行的獎勵,包括現金獎勵(提供發放的憑證或者獎狀),或者是名譽類型的獎勵證明文件;

  ⑤企業參加展會的圖片,提供參加國內外展會的全部圖片。

  ⑥企業對研發人員進行的績效考核證明文件,對研發人員的績效進行評估文件及獎勵懲罰文件等等。

  注:在研發組織管理水平資料的準備中,所有制度都要配比相應的佐證材料,且所有的佐證材料格式力求正式,每份材料要有公司的logo,所有的內容進行彩色打印,彩色掃描,彩色上傳。

  (3)財務成長性指標方面:

  要確保年度審計報告中的數據一致性,包括每份審計報的年初數據和年末數據的對應。且年度審計報告、研發專項審計報告及企業所得稅納稅申報表的研發費用要保持一致性。同時,在高新技術產品的專項審計報告中要對企業的總收入進行審計說明,包括征稅收入和不征稅收入,都要明確說明。

  (4)知識產權方面:

  知識產權考察的重點除了專利類型和數量之外,還會重點考察的知識產權與公司主營業務的關聯性及知識產權本身技術先進性。首先,強調的一點是,已經作為二類知識產權且申請過高新技術企業的實用新型專利和軟件著作權,不能在高新技術企業的再認定中使用。目前高新申請系統會進行比對,有問題的企業將會被質詢,有被撤銷高新技術企業資質的風險。在知識產權的關聯性方面,不能套用已有的模板,要寫出企業知識產權核心技術與主營業務真實的關聯性,這項工作不是機構機構咨詢師單獨完成的,而是咨詢師與企業研發部門的負責人共同完成,這一項的工作內容將關乎知識產權指標的單項評分。而知識產權的先進性,一方面要能夠自圓其說,另外一方面要有對比,可以與本企業先前的技術進行對比,也可以與競爭對手的技術進行對比,從而體現出先進性。

  五、現場考察準備

  從2016年開始,在高新技術企業申請程序中,廣東省科技廳增加了一項現場核查的程序,該程序是地方科技局組織完成,即越秀區科技局的工作人員會對貴企業進行現場核查。核查的重點就是企業是否擁有實際的研發場地,企業在申報系統中上傳的附件是否真實。因現場核查時間較短,時間半個小時左右。現場核查時,要提供研發項目立項書原件,知識產權證書原件,專利繳費收據原件,年度審計報告原件,專項審計報告原件,研發組織管理水平制度原件及制度執行佐證材料原件。咨詢師一定要注意考察的時間,提前做好相關的準備,且從早上8點就開始入駐企業等待核查人員。如企業研發場地與實際辦公場地不一致,將研發場地的視頻拍好,方便科技局的工作人員進行視頻核查。以上程序,企業對接人員也要引起足夠的重視,若企業沒有通過現場核查,地方科技有權不推薦企業進入下一道申報環節。

  六、高新技術企業材料的審核

  本機構完成高新技術企業申報材料的系統填報之后,會對材料進行嚴格審核:

  ①審核附件資料的完整性和美觀性,附件材料中不能有不美觀和附件錯放情況,附件中頁面不能顛倒。

  ②審核關鍵財務數據,包括研發人員的平均工資是否與公司平均工資匹配,高新技術產品的比例是否達到要求,數據是否與高新技術產品的專項審計報告的數據一致;研發費用是否達到一定的規定的比例,數據是否與研發費用專項審計報告一致。年度審計報告中營業收入、研發費用是否與企業所得稅納稅申報表的數據一致,并審核三年的年度審計報告年初數和年末數,是否一致。企業總收入是否與高新技術產品專項審計報告的收據一致。

  ③研發組織管理水平制度資料是否齊全,與之相對應的佐證材料是否齊全。

  ④企業的個稅截圖(社保截圖)人員是否與系統填報人員一致,在人力資源附件中是否上傳學歷證書、學位證書及職稱證書。

  經過以上的審核之后,還會將申報材料轉交給財務專家和技術專家進行審核(專家是每年進行高新技術企業評審的專家)。經過兩輪審核之后,根據審核意見,進行最終申報材料的完善修改,從而完成系統材料提交。

  七、高新技術企業申報系統的提交及進度的跟進

  高新技術企業的申報,提交之后還要時刻關注系統狀態和科技局的通知,如果系統被退回,要盡快修改申報材料,并盡快安排提交。目前,高新技術企業認定的申報系統極其不穩定,即使在項目的評審階段,還要對系統內容進行補充說明。

  八、紙質材料的裝訂及具體目錄、插頁的安排

  系統申報材料能夠提交之后,咨詢師將對系統生成稿和附件稿進行排版打印,為確保材料頁碼與目錄一致性,利用頁碼自動生成軟件,確保頁碼不會出現問題。而每個重要的部分都安排插頁,將材料各大部分進行明顯的區分。

  九、紙質申報材料簽字蓋章的確認

  (1)封面:法人代表簽字、蓋企業公章(企業名稱蓋一個,法人代表簽字旁有個企業公章蓋一個,封面共蓋兩個公章),申請日期填2019年X月XX日,外封面(綠色的硬皮封面)和內封面(白色軟封面)同理;

  (2)第2頁:企業承諾書,企業法人簽字、蓋企業公章,時間簽2019年X月XX日;

  (3)第X頁:企業注冊登記表,蓋公章;

  (4)第XX/XX/XX頁:研究開發費用結構明細表,企業填報人(張靜媛)簽字、日期填2019年X月X日,蓋公章(做專審事務所的注冊會計師已簽字蓋章);

  (5)第XX頁:企業營業執照副本,蓋公章;

  (6)第XX、XX、XX頁:財務報表,蓋公章;

  (7)第XXX頁:研究開發活動情況匯總表,蓋公章;

  (8)第XXX頁:知識產權匯總表,蓋公章;

  (9)第XXX頁:科技成果轉化匯總表,蓋公章;

  (10)第XXX/XXX頁:研究費用臺賬,蓋公章;

  (10)第XXX頁:高新技術產品匯總表,蓋公章;

  (11)最后加蓋一個騎縫章,要覆蓋到全部頁面,一個蓋不完,可加蓋多個。

  注:若公章可以借出,建議送材料時帶上公章,以防漏蓋章

  十、高新技術企業三年跟蹤與維護

  高新技術企業認定成功之后,要進行后期的維護,否則企業高新技術企業資質將會有被撤銷的風險,減免稅款將會被追繳,獲得的補助將會被收回。在高新技術企業維護方面,咨詢師將會協助企業按照高新技術企業的要求完成季報,年報的填寫和申報,協助企業建立研發費用專賬(以備稅局核查),協助企業申報稅收,且稅收數據與年報季報的收據一致,督促企業做加計扣除,并協助企業進行知識產權的規劃,協助企業進行高新技術產品的申請。并會對認定成功的企業跟進三年,以確保企業再次認定成功。


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